Руководства, Инструкции, Бланки

образец письма в налоговую о даче пояснений по ндс

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Пояснение в налоговую по ндс образец превышение доли вычетов по ндс - Новые файлы

Разговор по душам вызов на допрос в налоговую

Когда налоговики требуют предоставить пояснения по высочайшим вычетам по ндс. в связи с отражением высочайшей толики налоговых вычетов, а также правомерность заявленных вычетов.Ниже приведена объяснительная записка в налоговую по убыткам (эталон). растолковали обозначенное превышение уровнем закупочных цен на оборудование, оптовая торговля которыми является главным видом деятельности организации. В декларации по ндс заявлен налог к возмещению из бюджетапревышена неопасная толика вычетов по ндс.

Вы сможете продолжить чтение этого материала и получите доступ к сервисам для неизменных гостей веб-веб-сайта. потому в объяснительной не излишним будет указать на проведенную в их отношении проверку, по советам фнс.

Компания сама решает как пояснить высокую долю вычетов по ндс

А вы сходу даете на выбор два варианта ситуаций, в которых могут быть завышенные вычеты. Налогоплательщики, специализирующиеся сельским хозяйством, имеют право на нулевую ставку по налогу на прибыль в соотве. В следующем управляющий организации составляет протокол о переквалификации издержек с приобритения объектов ос на приобретение тмц, составлением приходного ордера формы м4.

Пояснительная записка по камералке по ндс audit-it ru

На данном шаге развития вложение всех свободных средств в обратные активы является нужным условием для предстоящего развития компании. Пришло из налоговой сообщение с требованием пояснений. потому безопаснее переносить вычет, если счет-фактура от поставщика поступил с запозданием и тому есть доказательство ( ).

Пояснение о превышении вычета по ндс более 90

Вы сможете войти на веб-сайт, если вы зарегистрированы на одном из этих сервисов до этого чем составлять итоговую отчетность, компании необходимо не считая остального проверить наличие всех первичных докуме. неопасная толика вычетов по ндс в вашем регионе - фнс рф.Пояснение о превышении вычета по ндс более 90. Налог на прибыль и ндс вызывают особенный энтузиазм налоговой инспекции.

к примеру, в связи с тем, что компания заполучила дорогостоящее оборудование либо крупную партию продуктов, а объем реализации остался постоянным. В итоге наполнения налоговой декларации по ндс за г.

Предусмотренное пт 3 той же статьи право налоговых органов на получение от налогоплательщика пояснений обосновано выявлением в налоговой декларации ошибок. Пришло из налоговой сообщение с требованием пояснений, о превышении вычета по ндс 90,что лучше налоговой написать по этому поводу как есть, так и напишите почему у вас вышел большой вычет. При этом большая часть судов признают перенос вычетов на будущее в течение 3-х лет полностью легитимным (постановления округов). Инспекции требуют объяснить, в связи с чем толика вычетов по строке 220 декларации по ндс превосходит среднюю.

Другие статьи

Требование о предоставлении пояснений

Обсуждения

Добрый день, уважаемые коллеги!!!!
Сегодня получила из налоговой требование о предоставлении пояснений!!!
Ситуация такая. Во втором квартале заказчик оплатил нам аванс - я выставила ему счет-фактуру на аванс. В третьем квартале была отгрузка и я на сумму аванса сделала вычет по НДС. Так вот надлговая ссылается на строчку в книге покупок - где отражен этот вычет и говорит - поясните - почему у контрагента нет этих данных! Кто-нибудь сталкивался с подобным? Заранее благодарна!!!!

Елизавета. Предъявлять к вычету НДС с перечисленного аванса или нет, решает сам покупатель, поскольку вычет авансового НДС - это его право, а не обязанность. То есть можно по старинке принимать к вычету НДС по мере получения от поставщика товаров (работ, услуг) и счетов-фактур на них.
п. 9 ст. 172 НК РФ указано, что для вычета авансового НДС необходимы следующие документы: счет-фактура, выставленный продавцом при получении аванса; документ, подтверждающий фактическое перечисление предоплаты; договор, предусматривающий предоплату.
Поэтомы, по какой причине у контрагента не отражен вас вообще не волнует, это его право. Пишите пояснение в налоговую (все равно вы должны будете ответить), найдите в НК РФ, статью, где указано, что это право, а не обязанность покупателя, я честно не помню.

Елизавета. В письме № 03-07-15/39 финансисты поддержали мнение налоговиков о том, что в НК РФ предусмотрена не обязанность, а право налогоплательщика на вычет НДС по перечисленным авансам. Так что если организация использует право на принятие к вычету НДС по полученным товарам (работам, услугам), а не по их предоплате, сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, не будет занижена. Действительно, в соответствии с пунктом 1 статьи 171 Налогового кодекса налогоплательщик имеет право (но не обязан) уменьшать общую сумму налога на установленные данной статьей налоговые вычеты.

Елизавета. видимо ваш контрагент не принял к вычету ваш авансовый сч-ф, в базе нестыковочка пошла, они выставили вам требование, я думаю это скорее формальность, напишите письмо на требование и не переживайте, я еще иногда по "дурацким требованиям" созваниваюсь с исполнителем сего документа, и порой даже объяснения по телефону исполнителя бред полный, (например: просто надо), но отписываемся, они от нас отстают потом.

Елизавета. Столкнулась с аналогичной ситуацией. Считаю, что это косяк налоговиков и несовершенства нашего законодательства. Налоговикам ответила письмом (по рекомендованной ими же форме) что в моей декларации ошибок нет.

Марина. скорее всего не профессионализм как у нас у бухов бывает. Законы у нас нормальные, но их сложно понять. Писем много которые создают путаницу. Мы же великая страна. Если бы не наши законы мы были бы уже колонией.

Ирина. "Законы у нас нормальные, но их сложно понять" А зачем писать такие законы, если их трудно понять (Все гениальное просто). вот и получается Я как специалист который должен применять законы читаю их так, Налоговая которая контролирует за мной исполнение написанных законов читает и трактует их по другому

Марина. не не не! Это налогоплательщики руководствуются НК, сами же налоговые органы, руководствуются разъяснениями из управления (рекомендациями от начальства). И все зависит от понимания руководства конкретных законов, в данном регионе

Вызов на допрос в налоговую - повестка о вызове гендиректора на допрос в налоговую

Гендиректора вызвали на допрос в налоговую: правила безопасного поведения

В материале рассмотрены практические аспекты допроса должностных лиц компании. Вы узнаете, кого налоговая вызывает на допрос и как вести себя в ходе допроса, какими последствиями чреват допрос для проверяемой организации, а также как минимизировать возникающие при этом налоговые риски.

Вызов на допрос в налоговую генерального директора повесткой. Допрос гендира в налоговой инспекции в качестве свидетеля - как себя вести и правила безопасного поведения.

Автор: Виталий Цапков ведущий юрист Департамента налоговой практики и арбитражных споров
(WiseAdvice Consulting Group)

В материале рассмотрены практические аспекты допроса должностных лиц компании. Вы узнаете, кого налоговая вызывает на допрос и как вести себя в ходе допроса, какими последствиями чреват допрос для проверяемой организации, а также как минимизировать возникающие при этом налоговые риски.

Практика свидетельствует о том, что почти всегда в ходе камеральных и выездных налоговых проверок (в том числе, встречных проверок ) проверяющие прибегают к такому инструменту налогового контроля как допросы свидетелей. Для налоговиков это малозатратный (в отличие от экспертизы) и самый легкий способ сбора доказательств по выявленным нарушениям.

На допрос в качестве свидетеля в налоговую инспекцию рискует попасть любое физическое лицо, которому, по мнению инспекторов, могут быть известны какие-либо обстоятельства деятельности организации, заключения и исполнения различных сделок и т. д.

Как правило, в первую очередь на допрос в налоговой инспекции вызывают должностных лиц проверяемой компании и руководителей ее контрагентов. Но кроме генерального директора и главного бухгалтера налоговыми свидетелями могут выступать любые сотрудники проверяемой организации (причем как уволившихся, так и ныне работающих).

Свидетеля вызывают повесткой на допрос в налоговую инспекцию, а все показания заносятся в протокол.

Дача пояснений – не допрос
Вызов в налоговую на допрос нередко путают с таким мероприятием налогового контроля, как вызов для дачи пояснений (ст. 31 НК РФ). Он оформляется уведомлением. При этом одним из главных отличий допроса от дачи пояснений является то, что на допрос в качестве свидетеля в налоговую явиться лицо, указанное в повестке о вызове (например, генеральный директор), в то время как для дачи пояснений от компании можно направлять любого представителя компании по доверенности (в том числе одного лишь юриста).

Итак, Вам пришла повестка на допрос в налоговую. Есть несколько рекомендаций, как вести себя на допросе и как как подготовить сотрудников компании к возможному вызову в качестве свидетелей.

1. Не игнорируйте вызов на допрос в налоговой

Многие полагают, что проще заплатить штраф, чем пойти на допрос в качестве свидетеля в налоговую и сообщить лишнее инспектору. Но это ошибочное мнение. Как показывает практика, зачастую неявка на допрос генерального директора либо главного бухгалтера в ходе камеральной проверки возмещения НДС может послужить одним из «формальных» оснований для отказа компании в возврате либо зачете налога. Налоговая инспекция наряду с иными обстоятельствами может сделать вывод об отсутствии у проверяемой компании признаков ведения реальной предпринимательской деятельности.

Важно!
Неявка на допрос в налоговую без уважительных причин, как и уклонение от допроса, наказывается штрафом в размере 1000 руб. Кроме того, предусмотрена ответственность за неправомерный отказ от дачи показаний и заведомо ложные показания – 3000 руб. (ст. 128 НК РФ).

2. Подготовьтесь к вопросам налоговиков

Допрос свидетелей налоговая инспекция проводит с целью получения весомых, с точки зрения инспекции, доказательств совершения проверяемой компанией тех или иных налоговых нарушений, связь с компаниями-однодневками. Поэтому чаще всего задают вопросы по сделкам и операциям, которые показались инспекторам «сомнительными»:

  • Каким образом и когда нашли данного контрагента (откуда брали информацию)?
  • Почему выбрали именно его?
  • Каким образом контактировали с контрагентом?
  • Кто подписывал договоры и прочие документы?
  • Контактные данные и реквизиты контрагента?
  • Какой товар поставлялся, какие оказывались услуги?
  • Каким образом происходила передача товара, как доставлялся и где хранился?
  • Что входит в ваши обязанности как руководителя компании?
  • Подписывали ли вы (руководитель) договоры и другие документы от имени компании?
  • и др.
3. На допросе в налоговой держитесь непринужденно, не беспокойтесь

Налоговая вызов на допрос свидетеля использует, в том числе, и с целью припугнуть представителя компании. Готовьтесь к тому, что налоговики начнут оказывать на вас психологическое давление. Поддаваться их напору и бояться инспекторов не надо. Установка должна быть такой: ваша компания все сделки заключала в строгом соответствии с законодательством и в проверяемом периоде у нее отсутствовали какие-либо нарушения.

4. Не торопитесь с ответами, отвечайте коротко и четко

Хорошо, когда вы идете на допрос в налоговую инспекцию с четко сформулированной версией событий. Но, к сожалению, все вопросы налоговиков предугадать невозможно. К тому же часто налоговики хитрят и задают одни и те же вопросы, но с разных сторон, пытаясь тем самым запутать свидетеля. Если заданный вопрос ставит вас в тупик или кажется подозрительным – не спешите, продумайте ответ. Лучше ответить обобщенно либо даже неопределенно, чем дать противоречивые ответы.

Как свидетелю формулировать свои ответы
Если в ходе допроса в налоговой генеральному директору инспекторы задают какие-либо неудобные вопросы, то можно дать наиболее обобщенные ответы. Например, на вопрос инспектора о том, как был найдено ООО «XXX», контактировали ли Вы с генеральным директором ООО «XXX», получали ли учредительные и иные документы данного поставщика и т.п. можно ответить примерно следующим образом: «Поиском данного поставщика и проверкой пакета документов по ней занимались определенные сотрудники нашего отдела закупок».
На просьбу назвать основных поставщиков компании можно ответить примерно следующим образом: «Главными поставщиками являются ООО «YYY», ООО «ZZZ», более мелких не могу сейчас вспомнить…».
Также допустимо и оправданно, если на заданные проверяющим уточняющие вопросы (тем более, когда речь идет о просьбе инспектора указать на какие-либо документы, привести цифры, назвать даты и т. п.) генеральный директор предоставит неопределенные ответы (в частности, «не располагаю подобными сведениями», «необходимо смотреть документы»).
Например, на вопрос, кто из сотрудников отдела закупок (отдела продаж) лично присутствовал при подписании договора с ООО «XXX», можно ответить фразами «не помню», «затрудняюсь ответить», и др.

В случае присутствия на допросе юриста генеральный директор после каждого задаваемого инспектором вопроса имеет полное право обсуждать с юристом наиболее подходящие варианты (формулировки ответов), а при необходимости после ознакомления с протоколом допроса налоговой и до его подписания – требовать «редактирования» в протоколе формулировок ответов свидетеля.

5. Проверяйте протокол

Внимательно прочитайте протокол допроса налоговой инспекции, чтобы убедиться, что все ваши слова записаны верно, без каких-либо искажений и дополнений. Как показывает практика, проверяющие могут нечетко формулировать подлежащие занесению в протокол вопросы и соответствующие ответы свидетеля. В последующем это предоставляет ИФНС широкие возможности интерпретировать полученные показания в свою пользу, и они в искаженном виде находят свое отражение в принятом по результатам проверки решении.

История из практики
В ходе допроса генерального директора ООО «XXX», выступавшего основным поставщиком проверяемой компании, на один из вопросов налоговый свидетель ответил следующим образом: «…документы приносили мне подписанными». При этом, отвечая так, директор имел в виду, что такие документы были уже оформлены со стороны компании-контрагента. Между тем налоговая инспекция в решении по итогам выездной проверки сделала вывод о не подписании первичных документов генеральным директором ООО «XXX».

Практическая ценность сопровождения налогового юриста при допросе генерального директора либо главбуха заключается в следующем:

  • Присутствие юриста необходимо для наиболее корректного и полного отражения в протоколе допроса налоговой показаний генерального директора или главного бухгалтера, исключения двусмысленности и противоречивости, дачи указанными свидетелями показаний сообразно фактическим обстоятельствам финансово-хозяйственной деятельности компании и т. п. При необходимости юрист обратит внимание инспектора на неправильность произведенных в протоколе допроса записей ответов допрашиваемого свидетеля и необходимости их корректировки.

История из практики
Инспектор попросил назвать генерального директора ООО «XXX» его иностранных покупателей. При этом необходимо отметить, что ООО «XXX» работало исключительно по агентским договорам с российскими организациями, в рамках которых оно как агент находило иностранных заказчиков для российских организаций, то есть формально иностранных покупателей у ООО «XXX» не было. В итоге генеральный директор ответил буквально – «иностранных покупателей нет». В дальнейшем такая формулировка позволила налоговому органу в акте выездной проверки сделать вывод, что содержание протокола допроса генерального директора свидетельствует о номинальности руководства деятельностью ООО «XXX», так как свидетель не смог назвать своих контрагентов, иностранных заказчиков и т.п.

  • Присутствие налогового юриста позволяет также избежать злоупотреблений со стороны налоговой инспекции (например, настоятельных требований проверяющих в адрес генерального директора или главного бухгалтера отказаться от возмещения НДС под угрозой назначения выездной проверки).

Для допроса хватит простой доверенности
Действующее законодательство гарантируют любому лицу право на получение квалифицированной юридической помощи (ч. 1 ст. 48 Конституции РФ). При этом для присутствия и участия юриста в ходе допроса в налоговой необходимо всего лишь оформить на него простую доверенность от имени свидетеля (т.е. нотариально заверять доверенность не надо!).
Более того, сама ФНС России согласна с тем, что в ходе допроса помимо самого налогового свидетеля могут присутствовать иные лица (в том числе юрист по доверенности). При этом им не требуются нотариально заверенные доверенности на представление интересов налогоплательщика (см. письма ФНС России от 31.12.2013 №ЕД-4-2/23706@, от 30.10.2012 №АС-3-2/3920@).

Основная цель компании при допросе ее генерального директора или главного бухгалтера – предоставить налоговикам такие показания, которые с наименьшей долей вероятности приведут к негативным для нее выводам по итогам проверки. Такая цель нами достигается посредством:

  • предварительного подробного обсуждения с генеральным директором/главным бухгалтером вопросов, которые им может задавать инспектор, и наиболее подходящих вариантов ответов на них;
  • выявления возможных проблемных участков хозяйственной деятельности компании, которые могут вызвать наибольший интерес проверяющих.

С учетом изложенного, если генерального директора внезапно вызвали на допрос в налоговой инспекции, не стоит паниковать. Лучше сразу обратиться за помощью к налоговым юристам.

Мы всегда окажем профессиональную поддержку при сопровождении генерального директора на допрос в налоговую.

Ссылки по теме

Образец пояснительного письма по ндс в налоговую - Все файлы

День главбуха - den glavbukh ru

По ндс можно передать в электрическом виде через спецоператора. Штрафа за непредставление пояснений нет, но подать такие пояснения в ваших интересах. Скачать бланк ответа на требование о пояснениях по ндс и.Пришлите пожалуйста эталон объяснительного письма в. Данные формы доведены письмом фнс рф от г.

эталон объяснительного письма в налоговую по. Поставщик в таковой ситуации должен отразить вычет со цены возвращенных продуктов в разделе 8 декларации. В ходе камеральной налоговой проверки инспекторы могут востребовать пояснения к декларации пондс. В этом же документе приведена форма пояснения в налоговую по ндс эталон. Ниже приведена объяснительная записка вналоговую по убыткам (эталон).

День главбуха - den glavbukh ru

Статья 126 нк рф на данную ситуацию не распространяется, так как речь не идет об истребовании документов (ст. При расчете налоговой нагрузки по другим налогам этот налог исключают из их общей массы наряду с ндфл и страховыми взносами. Налоговая ответственность за неисполнение требования инспекции о представлении пояснений нк рф не установлена. После того, как декларация по ндс сдана в налоговый орган, инспекторы непременно проводят ее камеральную проверку. За 9 месяцев эту операцию необходимо будет отразить только в разделе 1.

1-ый почему у вас в декларации есть вычет, а у поставщика в отчетности нет начисленного ндс по этой операции. Обычно при этом инспектор показывает номер таковой графы с может быть допущенной налогоплательщиком ошибкой в скобках, рядом с кодом. Таким образом, запросить разъяснения по причине низкой налоговой нагрузки органы фнс не могут. 81 налогового кодекса рф ооо пути фуррора представляет уточненную налоговую декларацию пондс за ii квартал 2011 года.Фнс рф обновила рекомендованные формы для дачи пояснениявналоговуюпондс. Инспекторы желают получить после подачи декларации пояснения по ндс, эталон которых приведен выше, в виде отдельных таблиц по каждому определенному коду ошибки. часто бывает и другая ситуация поставщик и клиент по-различному отразили возврат продуктов в декларации. либо нашли, что у вас оказалось два инн? И перечислить виды этих поступлений к примеру, оплата за продукты, отгруженные в прошедшем квартале.

Центр Финансовых Экспертиз

Ответы на вопросы

Уважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила. а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!

Поиск по форуму Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства 26.12.2016, Петрова Анастасия Георгиевна (С 2016-12-23) Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
Мы - малое предприятие (микро), автоматически были включены в ед. реестр субъектов МП, сформированный ФНС в соответствии с ФЗ № 408-ФЗ от 29.12.2015. Является ли для нас обязанностью или это наше право - вносить в него какие-либо сведения о себе (например, что мы заключили контракт в соответствии с ФЗ от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд")?

Лизинг на Балансе Лизингополучателя 26.12.2016, Коптева Ольга Александровна (С 2016-12-23) Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. 30.11.2016 получили от лизингодателя предмет лизинга -движимое имущество.(мы балансодержатель Лизингополучатель). В полученном от лизингодателя Акте ОС от 30.11.16 указана цена предмета лизинга 19 300 000, в т.ч НДС. Такая же сумма указана в Договоре лизинга с учетом выкупной стоимости(ДГ на 5 лет). Так же имеем договор купли -продажи между нашим лизингодателем и продавцом на покупку этого предмета. где цена указана 211800 долларов в т.ч НДС. и УПД (на сумму 13 385 599-03 в т.ч НДС ).По какой цене нам ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЮ учитывать предмет лизинга в бухгалтерском и налоговом учете? СПАСИБО

26.12.2016, Васькина Ирина Борисовна

Здравствуйте, у нас схожая с Вами ситуация. Почитайте в консультанте очень грамотную консультацию с примерами "как лизингополучателю вести учет, если автомобиль или другое лизинговое имущество числится на его балансе" ( Главная книга, 09.11.2016).

Особенности составления единого расчета по страховым взносам льготниками 25.12.2016, Ковальчук Татьяна Ивановна (ПЗС 2016-12-23) Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Прослушала семинар от 30.11.2016г. (ПЗС). На семинаре не были освещены особенности составления единого расчета по страховым взносам льготниками (до 30 числа). Наша организация применяет пониженные тарифы страховых взносов, руководствуясь п.8. ч.1, ст.58 Закона № 212-ФЗ. Если есть такая возможность, то внесите пожалуйста ясность в этот момент.
Заранее спасибо. Главный бухгалтер Ковальчук Т.И.

ИП работодатель взносы в 2017 году 24.12.2016, Куранова Ирина Вениаминовна (С 2016-12-23) Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

ИП зарегистрирован в Невском районе, два магазина на ЕНВД Центральный район СПб и Всеволожский ЛО
НДФЛ в 2016 платит по каждой точке регистрации как плательщик ЕНВД, так как разные субъекты
Взносы за работников в ПФР и ФСС по Невскому району
Я правильно понимаю, что в 2017 так же можно продолжать платить взносы по месту регистрации в ИФНС Невского района ?

24.12.2016, Куранова Ирина Вениаминовна

Уточняю НДФЛ как налоговый агент за работников

Благотворительность 22.12.2016, Рябенкова Люция Алексеевна (С 2016-12-23) Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! Если организация делает благотворительный взнос, какими документами это нужно оформлять? Дает ли это какие-то льготы по налогам и если "да", то как это отображать в отчетности? Спасибо

Часть скидки покупателю возмещает поставщик товара: как отразить в учете? 22.12.2016, Баранова Наталья Ивановна (С 2016-12-23) Кому адресовано: Балдина Светлана Вячеславовна

УСН и ЕНВД
Помогите разобраться. Розничная сеть (магазины ). предоставили скидку покупателям ( черная пятница ) .
Часть суммы скидки 30% предоставленную покупателю. возмещает поставщик товара. на основании отчета о продажах. Как отразить в бухучете скидку предоставленную поставщиком и какие документы нам должен предоставить поставщик ( форма ) .

23.12.2016, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 8 ПБУ 9/99 (Приказ Минфина России от 06.05.1999 года №32Н) сумма полученной компенсации за предоставление потребителям скидки при продаже товаров подлежит признанию в качестве прочего дохода с отражением последнего на счёте 91.
Основанием для признания указанной суммы дохода будут являться: договор, предусматривающий указанную скидку; отчёт о продажах, подтверждающих базу для исчисления скидки; возможно, согласованный сторонами документ на выплату такого возмещения.

Бухгалтерская отчетность реорганизованной организации 21.12.2016, Окунева Ольга Викторовна (С 2016-12-23) Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте!
19 декабря подали документы на завершение реорганизации в рег. орган. Реорганизация в форме преобразования ЗАО в ООО ориентировочно совершится 23 декабря 2016г.
Вопрос о первой годовой бухгалтерской отчетности ООО, которое будет создано.
Согласно Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности: "первым отчетным годом для вновь созданной либо реорганизованной организации считается период со дня ее государственной регистрации по 31 декабря включительно, а для организации, вновь созданной после 1 октября (включая 1 октября), - с даты государственной регистрации по 31 декабря следующего года включительно."
Смущают слова "для вновь созданной организации", значит это положение не распространяется на реорганизованные организации? И первую годовую бухгалтерскую отчетность по ООО нужно будет за 2016 год составить за период с 23.12.2016 по 31.12.2016г.?

22.12.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, это исключение касается только вновь созданных организаций. Для реорганизованных организаций нет исключения из общего правила. Если организация была реорганизована после 1 октября, для нее первый отчетный год длится с даты реорганизации по 31 декабря этого же года. Удлинение первого отчетного года предусмотрено только для вновь созданных организаций, если они были зарегистрированы в конце года - 1 октября или позднее.

Безвозмездный взнос учредителя 21.12.2016, Сиганенкова Елена Владимировна (С 2016-12-23) Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Единственный участник общества заключил со своей организацией договор безвозмездной финансовой помощи для погашения убытка, возникшего по итогам 2015 года, заявил намерение внести, оговорен срок взноса, но внести не смог.
Я в бухгалтерской отчетности за 2015 год отразила сумму взноса, как прочий внереализационный доход и прочую дебиторскую задолженность. Организация на УСН, Учредитель хочет расторгнуть этот договор из за отсутствия средств. Это нужно отразить корректирующей операцией на 01.01.2016 или текущей датой как убыток прошлого года? Можно ли при этом говорить о притворной сделке?

22.12.2016, Куликов Алексей Александрович

В соответствии со статьями 450 и 451 ГК РФ изменение и (или) расторжение договора есть самостоятельный юридический факт. Вследствие этого таковой подлежит самостоятельному отражению в периоде возникновения такового. Таким образом, полагаю, операция по расторжению договора подлежит отражению в текущем периоде посредством отражения убытка текущего периода.
Конечно, в соответствии со статьёй 170 ГК РФ данная сделка может рассматриваться в качестве мнимой сделки, поскольку, наверное, таковая была оформлена исключительно в целях «корректировки» бухгалтерской отчётности в сторону её приукрашивания (стороны вообще не имели намерения на порождение каких-либо правовых последствий). В случае обнаружения доказательств последнего предположения можно будет говорить об умышленной фальсификации бухгалтерской отчётности.

22.12.2016, Сиганенкова Елена Владимировна

Алексей Александрович, спасибо.
Если внести исправление в бухгалтерскую отчетность текущей датой, то бухгалтерская отчетность за 2015 год может быть признана недостоверной и тогда может наступить административная ответственность в сумме от 5000 до 10 000 руб. (ч. 1 ст. 15.11 КоАП РФ) или только на генерального директора или вместе с главным бухгалтером?

БСО при ЕНВД 21.12.2016, Родичева Ольга Владимировна (С 2016-11-23) Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Подскажите, пожалуйста: раз из текста Закона 22.05.2003 N 54-ФЗ исчез п.2.1 ст.2 про организации, применяющие ЕНВД, теперь надо всем выдавать кассовые чеки вместо БСО?

22.12.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Прежняя норма о возможности субъектам ЕНВД не применять ККТ, а выдавать по требованию покупателей иные документы, содержащие предусмотренные законом реквизиты, применяется до 1 июля 2018 года.

Внесение вклада в добавочный капитал не предусмотрено уставом 20.12.2016, Титова Лидия Николаевна (ПЗС 2016-03-18) Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Мы оформили протоколом по всем правилам внесение имущества от учредителя в добавочный капитал (увеличение чистых активов) в 2015 году. В октябре 2016 года в интернете прочитала следующее: "Однако право вносить вклады в имущество общества должно быть закреплено в уставе организации" В нашем уставе мы этого пункта не нашли. Что нам теперь делать?

22.12.2016, Куликов Алексей Александрович

В соответствии со статьёй 27 Федерального закона от 08.02.1998 года №14-ФЗ такая обязанность участников общества может быть предусмотрена уставом общества при учреждении общества или путём внесения в устав общества изменений по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно.
Таким образом, решение о внесении имущества на пополнение оборотных средств должно быть предусмотрено уставом.
Вместе с тем, ВАС России в Постановлении от 14.03.2014 года №16 применительно к статье 421 ГК РФ, регламентирующей вопросы свободы договора, указал, что могут быть признаны недействительными сделки, заключение которых прямо и недвусмысленно запрещено ГК РФ. Поскольку в приведённых положениях Закона не приводится императивных запретов на заключение такой сделки (не предусмотренной уставом организации), таковая является действительной.
Таким образом, если указанная сделка не нарушает права третьих лиц (а судя по всему – не нарушает), то никаких претензий к таковой быть не может.

Передача ДДУ: налогообложение 20.12.2016, Ралдугина Светлана Александровна (С 2016-12-23) Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Подскажите пожалуйста- в бытность работы как ИП расчет за услуги был произведен актом взаимозачета (не денежная форма) за услуги оформлены ДДУ. Эти суммы были включены в декларацию по УСН и налог с них оплачен в бюджет. В настоящий момент я не ИП. Планирую в начале следующего года право по ДДУ передать третьим лицам (продать долевку)-какое налогообложение у меня как у физического лица будет иметь место, то есть какие налоги и с какой суммы нужно будет платить налоги? Заранее благодарна за ответ

22.12.2016, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведённых им и документально подтверждённых расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав). При этом, подпунктом 4 пункта 2 статьи 220 НК РФ в отношении указанного права не установлено каких-либо исключений, что позволяет применить имущественный налоговый вычет.

22.12.2016, Ралдугина Светлана Александровна

Правильно ли я понимаю, что подтверждением расходов у меня при сдаче 3 НДФЛ по итогам 2017 года ( так как я планирую эту операцию в январе 2017 года) будут суммы из актов взаимозачета, где четко прописана какая сумма за мои услуги оплачена мне в виде выделенных ДДУ и включенных в Декларацию по УСН за 2016 год?

Выход акционера из Общества: убытки от операций с акциями 20.12.2016, Цыганок Ольга Федоровна (С 2016-12-23) Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Подскажите, пожалуйста, если в АО (два акционера) и сложилась ситуация, когда акционер изъявил желание выйти из Общества, предложив цену за акцию, Общество согласно выкупить акции по предложенной (действительной) стоимости. Затем Общество предлагает оставшемуся акционеру приобрести акции, но он согласен их купить по номинальной стоимости.
Вопрос: 1. Может ли Общество продать оставшемуся акционеру акции по номинальной стоимости?
2. Если может, то будет ли убыток (в размере разницы между действительной и номинальной стоимостью акций), полученный при продаже акций, уменьшать налогооблагаемую прибыль?

22.12.2016, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 6 статьи 76 Федерального закона от 26.121995 года №208-ФЗ акции, выкупленные обществом, поступают в его распоряжение. Указанные акции не предоставляют право голоса, не учитываются при подсчёте голосов, по ним не начисляются дивиденды. Указанные акции должны быть реализованы по цене не ниже их рыночной стоимости не позднее чем через один год со дня перехода права собственности на выкупаемые акции к обществу, в ином случае общее собрание акционеров должно принять решение об уменьшении уставного капитала общества путём погашения указанных акций.
В соответствии с пунктами 16 – 19 и 24 статьи 280 НК РФ убыток от реализации ценных бумаг, необращающихся на организованном рынке, складывается в общим финансовым результатом организации, но расчёт такого убытка осуществляется исходя из расчётной цены реализации ценных бумаг, определяемой по правилам, предусмотренным данными нормами.

22.12.2016, Цыганок Ольга Федоровна

Спасибо вам большое!
А правильно ли я понимаю, что если АО примет решение об уменьшении уставного капитала, то сумма, числящаяся у Общества на 81 счете «Собственные акции (доли)» в оценке выкупленных акций, перейдет в "Добавочный капитал"?

23.12.2016, Куликов Алексей Александрович

Нет, не правильно, поскольку пунктом 6 статьи 76 Закона об акционерных обществах предусмотрено, что указанные акции должны быть реализованы по цене не ниже их рыночной стоимости не позднее чем через один год со дня перехода права собственности на выкупаемые акции к обществу, в ином случае общее собрание акционеров должно принять решение об уменьшении уставного капитала общества путём погашения указанных акций. Таким образом, погашение собственных акций, выкупленных обществом должно произойти в корреспонденции со счётом 80 «Уставный капитал». Более того, такой способ отражения данной операции в бухгалтерском учёте прямо предусмотрен Планом счетов (Приказ Минфина России от 31.10.2000 года №94н).

Оплата выполненных работ путём зачета 20.12.2016, Гунько Ольга святославовна (С 2016-12-23) Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Подскажите пожалуйста, каким образом провести такую сделку, как правильно отразить в учете? Наша организация заключила Договор строительного подряда с генподрядчиком. Расчёт за выполненные работы по Договору производится путём зачета взаимных требований из расчёта 100% общей стоимости в счёт оплаты взноса по Договору о долевом участии в строительстве. Можем ли мы после сдачи данного объекта оформить собственность на учредителя или директора? Или только на юридическое лицо? Каким законом регламентируются такие сделки? В случае регистрации собственности на нашу организацию, по какой стоимости сможем продать эту недвижимость? Заранее огромное спасибо за ответ!

22.12.2016, Куликов Алексей Александрович

Поскольку Ваша организация проводит сделку по предоставлению в Вашу пользу актива в виде имущественных прав, вытекающих, видимо, из инвестиционного договора или договора долевого участия в строительстве, то именно Ваша организация как кредитор и получает право требования передачи Вашей организации создаваемого объекта недвижимости. Данный договор инвестирования или долевого участия в строительстве будет являться правоустанавливающим документом, на основании которого Ваша организация сможет зарегистрировать возникшее право собственности на созданный объект недвижимости.
В соответствии со статьями 421 и 424 ГК РФ продавец и покупатель как стороны договора вольны самостоятельно определять его условия, в том числе относительно цены сделки. Однако если в силу злоупотребления правом цена договора будет искажена в целях достижения необоснованной налоговой выгоды, налоговый орган получит право произвести перерасчёт налоговых обязательств исходя из рыночной стоимости (Определение ВС РФ от 12.05.2016 года №АПЛ16-124, Определение ВС РФ от 01.12.2016 года №308-КГ16-10862).

Взносы по обособленным подразделениям в 2017 20.12.2016, Куранова Ирина Вениаминовна (С 2016-12-23) Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Организация в Центральном районе, имеет два обособленных подразделения во Фрунзенском районе ( офис и склад) без отдельного баланса и расчетного счета, НДФЛ платим и соответственно сдаем 6НДФЛ по каждому подразделению отдельно, обязаны ли мы наделять эти подразделения полномочиями по начислению и уплате взносов в 2017. или можем как и сейчас платить взносы и отчитываться по головной организации?

22.12.2016, Куликов Алексей Александрович

Полагаю, что в соответствии с пунктом 7 статьи 431 НК РФ обязанность по перечислению страховых взносов по месту нахождения обособленного подразделения возникает только в том случае, если такое обособленное подразделение организации начисляет выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. В соответствии с Планом счетов, утверждённым Приказом Минфина России от 31.10.2000 года №94Н, начисление заработной платы осуществляется с использование счёта 70, то есть при осуществлении соответствующих проводок в бухгалтерском учёте. А для этом необходимо, чтобы обособленное подразделение было выделено на отдельный баланс…
Таким образом, полагаю, что с 01.01.2017 года в ситуации с уплатой страховых взносов по месту нахождения обособленных подразделений НИЧЕГО НЕ МЕНЯЕТСЯ!

Три вопроса по экологии 20.12.2016, Иванова Ирина Абрамовна (ПЗС 2016-07-14) Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

1)У нашей организации земельный участок в субаренде на 15 лет (договор зарегистрирован).
На земельном участке построены два модульных блока, которые используются под автосервис и офис. На автосервисе только ремонт техники (без мойки и покраски). Договор на вывоз мусора есть.
- на сколько объектов надо подавать заявку на постановку на учет по НВОС? (офис и ремзона?)
-надо ли указывать, что на автосервисе есть небольшой отопительный котел (булерьян)?
-надо ли разрабатывать паспорта на отходы отдельно по автосервису и офису?

2) Прошу выслать номер судебного дела по автостоянке (насчет стационарного источника НВОС), про которое Михаил Сергеевич говорил на семинаре 23.11.2016г.

3) На сайте Росприроднадзора есть такая информация информация (значит ли это, что офисы не подают заявку)

"Кто не должен подавать заявку о постановке на государственный учет объектов негативного воздействия
При определении объекта, оказывающего негативное воздействие на окружающую среду, в целях соблюдения требования Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ «Об охране окружающей среды» о постановке таких объектов на государственный учет, необходимо принимать во внимание следующее.
В соответствии с определением объекта НВОС (п.1 ст. 69.2 Закона № 7-ФЗ) юридические лица, индивидуальные предприниматели должны поставить на государственный учет именно те объекты, на которых они осуществляют хозяйственную и (или) иную деятельность и которые оказывают негативное воздействие на окружающую среду (далее – объекты НВОС).
При этом земельные участки к объектам негативного воздействия на окружающую среду не относятся. В соответствии с определением ст.1 Закона № 7-ФЗ имеющиеся на балансе организации отдельные единицы оборудования также не могут рассматриваться в качестве самостоятельных объектов НВОС.
Критерии отнесения объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду, к объектам I, II, III и IV категорий утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 28.09.2015 № 1029.
Согласно п.4 статьи 4.2 Закона № 7-ФЗ присвоение объекту НВОС соответствующей категории осуществляется при его постановке на государственный учет.
Учитывая, что собственно образование и накопление отходов не являются критериями отнесения объекта к объекту какой-либо из четырех категорий негативного воздействия на окружающую среду, а в заявке о постановке объекта НВОС на учет предусмотрены только сведения о размещении отходов на объекте НВОС, в случае, если организация образует отходы (не осуществляя деятельность по размещению отходов самостоятельно), но при этом не оказывает иных видов негативного воздействия на окружающую среду, указанных в Критериях, в ходе осуществления хозяйственной и (или) иной деятельности (например, офисы, школы, детские сады и т.д.), у такой организации объект НВОС не определяется.
Постановка объектов, не отнесенных к объектам НВОС на учет, действующим законодательством не предусмотрена.
Одновременно Росприроднадзор уведомляет, что вопросы исчисления и взимания платы за негативное воздействие на окружающую среду не связаны напрямую с определением объекта НВОС, поэтому подготовка соответствующих отчетов и внесение платы осуществляется в соответствии с п.1 ст. 16.1 Закона № 7-ФЗ и требованиями Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления»".

20.12.2016, Иванова Ирина Абрамовна

Добрый день.
Уточнение к вопросу: Договор на субаренду земли зарегистрирован, а постройка модульный блок (сборно-разборное сооружение) не подлежит регистрации.

Какой стимул важен для участия в семинарах в век Интернета?

Новые темы на форуме

26.12.2016 16:14
Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства
Добрый день! Мы - малое предприятие (микро), автоматически были включены в ед. реестр субъектов МП, сформированный ФНС в соответствии с ФЗ № 408-ФЗ от 29.12.2015. Является ли для нас обязанностью или. Подробнее.

26.12.2016 12:12
Лизинг на Балансе Лизингополучателя
Добрый день. 30.11.2016 получили от лизингодателя предмет лизинга -движимое имущество.(мы балансодержатель Лизингополучатель). В полученном от лизингодателя Акте ОС от 30.11.16 указана цена предмета л. Подробнее.

25.12.2016 12:54
Особенности составления единого расчета по страховым взносам льготниками
Прослушала семинар от 30.11.2016г. (ПЗС). На семинаре не были освещены особенности составления единого расчета по страховым взносам льготниками (до 30 числа). Наша организация применяет пониженные тар. Подробнее.

24.12.2016 14:17
ИП работодатель взносы в 2017 году
ИП зарегистрирован в Невском районе, два магазина на ЕНВД Центральный район СПб и Всеволожский ЛО НДФЛ в 2016 платит по каждой точке регистрации как плательщик ЕНВД, так как разные субъекты Взносы з. Подробнее.

22.12.2016 18:12
Благотворительность
Здравствуйте! Если организация делает благотворительный взнос, какими документами это нужно оформлять? Дает ли это какие-то льготы по налогам и если "да", то как это отображать в отчетности. Подробнее.

Новые ответы на форуме

26.12.2016 14:28
Лизинг на Балансе Лизингополучателя
Здравствуйте, у нас схожая с Вами ситуация. Почитайте в консультанте очень грамотную консультацию с примерами "как лизингополучателю вести учет, если автомобиль или другое лизинговое имущество чи. Подробнее.

24.12.2016 14:18
ИП работодатель взносы в 2017 году
Уточняю НДФЛ как налоговый агент за работников. Подробнее.

23.12.2016 04:20
Часть скидки покупателю возмещает поставщик товара: как отразить в учете?
В соответствии с пунктом 8 ПБУ 9/99 (Приказ Минфина России от 06.05.1999 года №32Н) сумма полученной компенсации за предоставление потребителям скидки при продаже товаров подлежит признанию в качестве. Подробнее.

23.12.2016 04:19
Выход акционера из Общества: убытки от операций с акциями
Нет, не правильно, поскольку пунктом 6 статьи 76 Закона об акционерных обществах предусмотрено, что указанные акции должны быть реализованы по цене не ниже их рыночной стоимости не позднее чем через о. Подробнее.

22.12.2016 20:11
Передача ДДУ: налогообложение
Правильно ли я понимаю, что подтверждением расходов у меня при сдаче 3 НДФЛ по итогам 2017 года ( так как я планирую эту операцию в январе 2017 года) будут суммы из актов взаимозачета, где четко пропи. Подробнее.

Отзывы и пожелания

26.12.2016 19:04
5-й вопрос теста
Мне кажется, что пятый вопрос теста задан некорректно. Ответы А и Б читаются по смыслу одинаково. А именно, из предлагаемых вариантов А и Б не ясно, подавать уточненную декларацию по налогу на при.
Подробнее.

14.07.2016 21:05
Благодарность семинар 14.07.2016
Светлана Вячеславовна! Михаил Сергеевич! Алексей Александрович! Ходить к Вам на семинары - это всегда, как приятная встреча со старыми и добрыми знакомыми. Получаешь положительные эмоции и плюс, в.
Подробнее.

24.06.2016 07:49
Отзыв о выездном семинаре в г.Сочи 17-19.06.2016
Уважаемые Светлана Вячеславовна и Андрей Анатольевич! Выражаю вам огромную благодарность за проведенный семинар в г. Сочи. Это были незабываемые дни, наполненные душевной теплотой. свободой общен.
Подробнее.

01.06.2016 12:13
Благодарность по итогам семинара 25.05.2016
Уважаемые Светлана Вячеславовна, Михаил Сергеевич и Алексей Александрович! Спасибо большое за актуальный и информативный семинар, много очень полезной и важной информации. Очень приятно было получи.
Подробнее.

29.03.2016 14:34
О семинаре для малого бизнеса 18.03.2016
Семинар оказался очень полезным, всегда жду этого семинара. Организация как всегда на высоте.
Подробнее.

Комментарии

04.03.2016 18:04
С 8 марта!
Спасибо за поздравление! Поздравляю Светлану Вячеславовну и всех сотрудниц Центра финансовых экспертиз с этим прекрасным весенним праздником!
Подробнее.

24.01.2016 18:13
Централизация учёта
Может, где-то стоит пустой бизнес центр?
Подробнее.

20.01.2016 14:08
Спасибо за помощь и поддержку
Если каждый профессионал не будет молчать и "проглатывать" безграмотные инициативы наших высоких начальников, может станет меньше глупости или хотя бы заставит задуматься, что если ты зан.
Подробнее.

19.01.2016 19:37
Централизация учета
Очень благодарны, и за письмо, а самое главное -- за открытую и честную позицию. Но при всем уважении к руководителям учреждений, хватит ли духу подписать такое письмо. Не знаю, корректно ли се.
Подробнее.

18.01.2016 16:44
БРАВО, Центру финансовых экспертиз.
Здравствуйте! Огромное спасибо за вашу помощь, за оперативный, грамотный, хлёсткий ответ Комитету. Хотелось бы соединить усилия руководителей и представителей бухгалтерских служб государственных у.
Подробнее.

19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.

Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры.
Подробнее.

05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп.
Подробнее.

28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста.
Подробнее.

24.12.2009 13:17
О налоговиках
Добавлю еще любимый тост налоговиков (и не только. ): "Чтобы у нас все было, и чтобы нам за это ничего не было.
Подробнее.

06.12.2009 21:52
Делюсь секретом
Налоговики как и все нормальные люди (например, бухгалтеры) любят выпить в своей компании. Так вот, когда кто-то чокнулся, но не выпил до дна. ему могут сказать - "А что же вы оставили в стак.
Подробнее.