Руководства, Инструкции, Бланки

приказ о выплате материальной помощи при рождении ребенка образец

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Приказа на выплату материальной помощи при рождении ребенка образец

Приказа на выплату материальной помощи при рождении ребенка

Помимо зарплаты, многие организации устанавливают для своих работников так называемый социальный пакет. К примеру, выплачивают. Материальная помощь при рождении (усыновлении или удочерении) ребенка в. Если мат. Помощь выдается на ребенка и не облагается ндфл то безопаснее. ИП (или Руководителю) достаточно издать приказ о выплате.
28 ст. 217 Налогового кодекса РФ). В какие приказа на выплату материальной помощи при рождении ребенка сроки надо зачисление представить документ. ИП (или Руководителю) достаточно издать приказ о выплате финансовой поддержки, если в компании есть Положение об оказании материальной помощи или ее размеры прописаны в коллективном (трудовом) договоре. Если изначально размеры помощи не были установлены в договоре, то это можно сделать дополнительным соглашением. Необходимо сначала оформить Протокол собрания учредителей если материальная помощь не предусмотрена трудовым или коллективным договором. Так как материальную помощь в этом случае выплачивают из прибыли прошлых лет или текущего года. Решение об использовании чистой прибыли в любом случае принимают учредители компании. И только после этого можно издавать приказ об оказании материальной помощи. Приказ составляется произвольно, т.к. Утвержденной формы нет. Обязательными реквизитами. 27 апр. 2012 г. Порядок выплаты материальной помощи работнику в 2016 году. Если это помощь при рождении малыша, При условии, что она оказана в течение года. Зачисления материальной помощи следующие на рождение ребенка.

Выплата материальной помощи работнику - образец приказа

Сохрани. - чтобы не потерять. Виды и налоги, материальная помощь при рождении (усыновлении или удочерении).

В том случае если используется чистая прибыль, основной результат выносят учредители этой компании. И только после этого можно издавать приказ об оказании материально помощи. Обычно такой приказ составляют произвольно, ведь в РФ утвержденной формы все еще нет. В приказе обязательно указывать следующее: размер выдаваемой помощи; срок, за который она будет выдана на 100; источник, из которого поступают выплаты. Образец. Приказ об оказании материальной помощи. Приказ 8-к о выплате материальной помощи по случаю смерти в семье г. Санкт-Петербург 29 сентября 2014 года. В связи со смертью 19 сентября 2014 года родного брата у замдиректора фирмы ООО «Компания»Крупова Кирила Романовича, а также.

Так, ЕСН не будет облагаться материальная помощь, выплаченная: 1) физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью; 2) физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ; 3) членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена его семьи; 4) работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка. Также ЕСН не облагается материальная помощь, выплачиваемая за счет бюджетных источников организациями, финансируемыми за счет средств бюджетов, но не более 3000 рублей на одно физическое лицо.

Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя

Материальная помощь это единовременная денежная выплата. По нынешним законам Российской Федерации, мат. Помощь, заверенную в.

приказ о выплате материальной помощи при рождении ребенка образец:

  • скачать
  • скачать
  • Другие статьи

    Материальная помощь при рождении ребенка

    Многие работодатели в качестве социальной поддержки материально помогают своим сотрудникам в связи с чрезвычайными ситуациями, тяжелым материальным положением или, наоборот, такими радостными событиями, как свадьба или рождение ребенка. Материальную помощь при рождении, а также усыновлении или удочерении могут получить мать, отец или оба родителя каждый по своему месту работы.

    Учет и налогообложение материальной помощи при рождении ребенка

    Размер такой выплаты законодательно не установлен. Право на ее получение может закрепляться коллективным, трудовым договором или другим нормативным локальным актом организации, а решение о выплате, размере и сроках принимается работодателем на основании письменного заявления сотрудника с приложенными к нему необходимыми документами. В отличие от пособия по беременности и родам. по уходу за ребенком и других обязательных выплат, данная помощь носит добровольный характер, и выплачивать ее работодатель не должен. Также стоит отметить, что при решении оказать помощь за счет нераспределенной прибыли прошлых лет или текущего года, необходимо получить согласие всех учредителей (акционеров).

    НДФЛ материальной помощи при рождении ребенка

    Такая материальная помощь не облагается налогом на доходы физических лиц. при условии, что она выдается в течение первого года после рождения и не превышает пятьдесят тысяч рублей на каждого ребенка (п.8 ст.217 НК). При этом берется общая сумма на обоих родителей, то есть если папа получил 35 000 рублей и мама 25 000 рублей, то с суммы превышения 50000 — (35000 + 25000) = 10 000 рублей удерживается НДФЛ. Поэтому работодатель просит представить справку по форме 2-НДФЛ от супруги (супруга) своего сотрудника (сотрудницы).

    Страховые взносы материальной помощи при рождении ребенка

    Единовременная выплата на каждого ребенка в течение первого года после его рождения в сумме до пятидесяти тысяч рублей не облагается страховыми взносами (ст.9 №212-ФЗ от 24.07.09). Причем, согласно Письму Минтруда от 27.10.15 №17-3/В -521 в независимости от того, получал ли такую помощь другой родитель.

    Пример учета материальной помощи при рождении ребенка

    В коллективном договоре ООО «Гремма» установлено, что работники имеют право получать материальную помощь. У сотрудника Селиверстова Н.Е. в январе 2016 года родился сын. В марте этого же года он написал заявление на материальную помощь, предоставив свидетельство о рождении, а также справку от супруги по форме 2-НДФЛ. что материальную помощь она не получала. Приказом руководителя установлено выдать ему из кассы 30 000 рублей частями по 10 000 рублей в течение трех месяцев. Выплата остается единовременной, так как распорядительный документ один. При наличии нескольких приказов, нужно было бы исчислить и удержать НДФЛ (Письмо Минфина № 03-04-06/46587 от 31.10.13).
    Бухгалтер ООО «Гремма» сделал следующие проводки в учете:
    Дт 91 Кт 73 30 000 руб.- начислена материальная помощь Селиверстову Н.Е.
    Каждый месяц на дату выдачи в марте, апреле и мае:
    Дт 73 Кт 50 10 000 руб. – выплачено из кассы Селиверстову Н.Е.
    В налоговом учете в расходы такие затраты не принимаются, они отражаются в регистре Расходы, не принимаемые для налогообложения, поэтому возникают расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом. НДФЛ и страховыми взносами данная выплата не облагается, так как она меньше 50 000 рублей.

    Поделиться в соц. сетях

    Приказ на материальную помощь при рождении ребенка образец - Новое за месяц

    Приказ 10-к о выплате материальной помощи по случаю рождения ребенка

    Унифицированной формыприказа нет, позжеу его можно составить в случайном виде (см. к примеру, сотрудник устроился на полставки, финансовая выплата должна быть таковой же. Он, естественно, мне не отказал, но вышло так, как как будто отдал их мне в долг, а позже просто удержал с заработной платы.

    имеющиеся деньги могут быть признаны иными расходами для целей налогообложения по налогу на прибыль в их момент начисления. После того как учредители (участники, акционеры) решлибо навести часть нераспределенной прибыли на выплатуматериальнойпомощи, решение о ее выдаче может принимать управляющий организации. Выплатить крупнову кирилу романовичу единовременную помощь по случаю погибели родного брата в размере 30 000 рублей в срок до года включительно.

    Приказ о выплате материальной помощи в связи с рождением ребенка

    В отсутствии условия директор сам определяет, сколько можно выделить средств нуждающемуся работнику.

    выборка более принципиальных документов по запросу.Приказнаматериальнуюпомощьобразца, утвержденного законодательно, не имеет и составляется только по общим правилам делопроизводства.3 приказ о выплате материальнойпомощи работнику. Страховые взносы начисляются на оплату труда (доход) служащих, а также на вознаграждения по гражданско-правовым договорам (п. Не запамятовывайте, что при заполнении собственного заявления должны быть непременно приложены документы либо справки, которые могут заверить определенные происшествия.

    Закрытое акционерное общество преобразуется в общество с ограниченной ответственностью с зарубежной управляющей компанией. Она не зависит от результатов деятельности сотрудника либо компании в целом, выплачивается при появлении каких-либо ситуаций в семье работодателя.

    Выплатить сидоровой светлане сергеевне единовременную материальнуюпомощь по случаю рождениямалыша в размере 40 000 рублей в срок до года.Выход на пенсию, похороны, свадьба, рождениемалыша и другие предпосылки ее получения.

    Если компания маленькая, то документы может составить сам директор либо бизнесмен по принятым правилам. По новым правилам родителю довольно составить заявление о том, что вещественная помощь при рождении малыша не была ему выплачена. От взносов и налога освобождена только матпомощь в размере не более 50 000 рублей.

    Материальная помощь от работодателя при рождении ребенка

    Материальная помощь от работодателя и государства при рождении ребенка
    • Налоговое обложение выплаты
    • Документы для оформления выплаты
    • Вопросы по пособию материальной помощи
    • Как оформить пособие в 2016 году?
    • Какие виды пособий выплачиваются?
    • Материальная поддержка в 2016 году

    Материальная помощь от работодателя при рождении ребенка выплачивается по желанию и за счет личных средств работодателя. Ее размер не ограничен, а для налогообложения НДФЛ он лимитирован суммой в 50 тыс. руб. на одного ребенка.

    Самое долгожданное событие и радужное для любой из женщин и ее семьи – это появление на свет ребенка. Согласно статьям законодательства, беременной женщине дается право на отпуск по беременности и родам с 30 недель. После этого законный отпуск, связанный с заботой о младенце, длится 3 года.

    Государством предусмотрен целый ряд пособий и субсидий до появления малыша и после его рождения. Большинство выплат являются обязательными, однако существует еще такой вид пособия, как материальная помощь при рождении ребенка. Ее выдача производится по решению руководителя компании, где работает женщина, готовящаяся стать матерью. Это добровольная выплата и носит премиальный характер. Статьями трудового кодекса РФ это пособие никак не регулируется, соответственно, после написания заявления на выплату возможно одобрение или же отказ со стороны руководства.

    Налоговое обложение выплаты

    Если выплата материальной помощи на детей производится в первый год жизни младенца, то сумма не более 50 тыс. рублей налоговыми платежами и иного рода взносами не облагается. Если пособие выплачивается после исполнения ребенку года, лишь сумма в 4 тыс. рублей освобождается от налогового обложения. По оставшейся части суммы налог будет списан на общем основании.

    От обязанностей трудящейся, качества выполнения работы и ее количества сумма материальной помощи не зависит. Во избежание возникновения различных недоразумений нужно сохранить документ, который может подтвердить факт оказания помощи. Регулирование налоговых сборов происходит по п. 8 ст. № 217 НК РФ.

    Вернуться к оглавлению

    Документы для оформления выплаты

    В случае если руководитель готов пойти навстречу и согласен выплатить роженице материальную помощь, следует обратить внимание на некоторые вещи. В первую очередь рекомендуется изучить трудовой договор на предмет наличия в нем пунктов касаемо выплат помощи и их размера. Условия по предоставлению такого рода выплат указываются в перечне коллективного договора или нормативного акта самой компании.

    Кроме того, нужно приготовить ряд документов для предъявления руководителю на работе: заявление с просьбой о выплате и свидетельство о рождении малыша. Чтобы верно рассчитать сумму выплаты, необходимо предъявить руководителю справку о доходах супруга. Этот вид выплаты контролируется ст. 41 ТК РФ.

    Вернуться к оглавлению

    Вопросы по пособию материальной помощи

    Возможно ли получение субсидии обоими родителями? Среди статей НК РФ существует один фрагмент в ст. 217 п.8, согласно которому материальная помощь от работодателя при рождении ребенка может выдаваться на руки обоим родителям. Однако только суммарная величина, не превышающая 50 тыс. рублей, не будет облагаться налоговыми сборами.

    Как быть в случае отказа руководства в выдаче материальной помощи? Выплата на оказание финансовой поддержки родителям является добровольной и не может быть урегулирована законодательством. Можно обратиться в отделение профсоюза и оформить заявление там, поскольку этот орган управления тоже предусматривает выплату для материальной поддержки при появлении в семье ребенка.

    Возможна ли выдача пособия до того, как ребенок родится? Нет, выплата не производится заблаговременно, так как для ее оформления нужно предъявить свидетельство о рождении.

    Вернуться к оглавлению

    Как оформить пособие в 2016 году?

    Появление в семье ребенка всегда связано с финансовыми затратами, рождение новоиспеченного члена общества требует расхода практически всех средств из бюджета семейства. Не удивительно, что программы правительства, оказывающие финансовую помощь родившим женщинам, так популярны.

    Органы законодательства осознают проблемы женщин и позволяют им прекратить рабочую деятельность с условием сохранения дохода с 30 недели с момента наступления беременности и до того времени, пока ребенок не достигнет возраста в 3 года.

    Выплаты пособий в этот период различные и подразделяются на обязательные и необязательные. К примеру, выплачивается финансовая помощь или нет родившей женщине, зависит от руководства компании, где она трудоустроена.

    Вернуться к оглавлению

    Какие виды пособий выплачиваются?

    Типы пособий отличаются по виду выплат. Одни предоставляются единожды при рождении ребенка или ухода за ним. Иные производятся на регулярной основе, каждый месяц выдаются матери ребенка или опекуну. Ежемесячные пособия начисляются до достижения младенцем 1,5 лет минимум.

    В большинстве случаев срок выплат прекращается с момента достижения трехлетнего возраста. Иногда срок продлевают до 4,5 лет. Также различие в пособиях наблюдается и по принципам территориального местонахождения. Большая часть субъектов, находящихся в РФ, предусматривает собственные виды пособий, их можно разделить на три типа:

    1. Общенациональный для родивших женщин с гражданством РФ выплачивается из основного бюджета России, населению пособие выдается во всех регионах РФ.
    2. Региональное пособие относится к локальным выплатам субъектов на территории РФ. Каждый регион может назначать собственные виды пособий и переносить их на выплаты из средств местного бюджета. В регионах могут выделяться целевые классы людей, на которых ориентирована финансовая поддержка. Например, в регионах к такой группе получателей могут относиться только родившие женщины из малообеспеченных семей. Помощь общегосударственного типа оказывается абсолютно всем роженицам.
    3. Материнский капитал относится к финансовой помощи во всех регионах России, но выдается сертификат на него лишь при появлении второго и последующего детей, на что решаются немногие семьи нашей страны. Основная цель материнского капитала – это увеличение рождаемости, а не финансовая поддержка семей. Средства капитала могут быть потрачены только на определенные цели. Программа по материнскому капиталу будет действовать до конца 2016 года.

    Вернуться к оглавлению

    Материальная поддержка в 2016 году

    Трудоустроенная женщина, рабочий стаж которой составляет более 2 лет с момента трудоустройства, находясь на 30 неделе беременности, может больше не посещать рабочее место, причем оно будет сохраняться за ней. При наступлении беременности женщине выдается больничный, срок его использования в большинстве случаев – это 2 месяца до родов и 5 месяцев после дня появления ребенка. За этот период женщине выплачивается существенная сумма материальной помощи, но для ее получения необходимо представить все документы, подтверждающие удачное родоразрешение.

    Иными словами, фактически помощь роженицам оказывается после появления ребенка, и воспользоваться этими средствами для подготовки к родам у семьи не получится.

    Еще родившим женщинам полагается выплата единовременного пособия на ребенка по факту родов. Этот вид поддержки ориентирован на всех рожениц России, с местом трудоустройства он не связан. Получить эти средства может также и безработная родившая женщина. В 2015 году величина выплаты по данному пособию составляла для рожениц 14 тысяч рублей, но ежегодно сумма индексируется.

    Также есть пособие за постановку на дородовой учет в женской консультации, которое не отличается большой суммой. Для получения выплаты женщинам нужно встать на учет в ЖК до 12 недель со дня зачатия. Вознаграждение составит около 500 рублей. Такой вид поддержки был введен для своевременного обращения беременных женщин в медицинские учреждения, наблюдения, обследований, анализов, успешного родоразрешения и выявления проблемных моментов.

    Все ещё остались вопросы?

    Позвоните по номеру 8 (800) 333-45-16 (доб. 147) и наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы

    Положена ли сотруднику матпомощь, если ребенок родился в день увольнения?

    Положена ли сотруднику матпомощь, если ребенок родился в день увольнения?

    В последний рабочий день работника, в день увольнения, у него родился ребенок. В организации, в соответствии с ЛНА, предусмотрена материальная помощь при рождении ребенка. Положена ли работнику материальная помощь в этом случае, если подтверждающие документы им предоставлены после увольнения?

    Ответ зависит от того какой порядок предоставления материальной помощи при рождении ребенка прописан в локальном нормативном акте.

    Материальная помощь не связана с выполнением работником должностных обязанностей, не зависит от качества или количества выполняемой им работы.

    Материальная помощь не относится к стимулирующим выплатам и не компенсирует работнику сложные условия труда или переработку, ночной труд.

    Материальную помощь нельзя считать элементом оплаты труда (ст. 129 и 132 ТК РФ). Это выплата социального характера.

    По закону работодатель не обязан выплачивать сотруднику материальную помощь при рождении ребенка. Но такая обязанность может быть добровольно установлена локальным нормативным актом или коллективным договором.

    Если материальная помощь при рождении ребенка (или в других жизненных обстоятельствах) прописана, например, в положении о материальной помощи, выплата ее обязательна.

    Но исходя из постановки вопроса следует что факт, с которым локальный нормативный акт связывает выплату материальной помощи, наступил еще когда работник находился в трудовых отношениях с работодателем. Каких-либо ограничений, связанных с увольнением работника после рождения ребенка (в этот день, на следующий или через неделю) локальный нормативный акт не устанавливает. Поэтому считаем правильным выплатить работнику материальную помощь в соответствии с л.н.а. Иначе факт отказа может быть признан дискриминацией работника.

    Подробности в материалах Системы Кадры:

    1. Журналы и книги: Зарплата ноябрь 2015 № 11 Когда компания обязана выплатить материальную помощь при рождении ребенка

    Материальная помощь — не зарплата

    Материальная помощь не связана с выполнением работником должностных обязанностей, не зависит от качества или количества выполняемой им работы.

    Материальная помощь не относится к стимулирующим выплатам и не компенсирует работнику сложные условия труда или переработку, ночной труд.

    Материальную помощь нельзя считать элементом оплаты труда (ст. 129 и 132 ТК РФ). Это выплата социального характера.

    По закону работодатель не обязан выплачивать сотруднику материальную помощь при рождении ребенка. Но такая обязанность может быть добровольно установлена локальным нормативным актом или коллективным договором.

    Если материальная помощь при рождении ребенка (или в других жизненных обстоятельствах) прописана, например, в положении о материальной помощи, выплата ее обязательна.

    Если ни в локальном нормативном акте (положении), ни в коллективном договоре таких норм нет, никто не заставит компанию выплачивать материальную помощь при рождении детей у работников.

    Решили помогать — определите условия в нормативном акте

    Выбираем документ. Порядок и условия выплаты материальной помощи можно установить:

    • - в коллективном договоре;
    • - локальном нормативном акте компании (положение об оплате труда или положение о материальной помощи);
    • - в трудовых договорах со всеми работниками.

    В чем разница? В порядке принятия и отмены. Коллективный и трудовой договоры — двусторонние документы. Положение — односторонний.

    Чтобы изменить или отменить положение, требуется только воля руководителя. Изменение трудового или коллективного договора — сложная, строго регламентированная процедура. Удобнее добровольные обязательства компании установить в локальном положении.

    Определяем условия и порядок выплаты. В локальном нормативном акте можно закрепить, в частности:

    • - перечень событий, при наступлении которых работники могут рассчитывать на материальную помощь, например, рождение ребенка;
    • - размер материальной помощи, срок для обращения за ней, а также порядок ее назначения, способ выплаты;
    • - перечень документов, которыми оформляют выдачу материальной помощи.

    Документооборот можно представить в виде схемы (см. ниже). Рассмотрим каждый шаг более детально.

    Схема Документооборот при выплате матпомощи

    Заявление от работника

    Работник, обратившийся за материальной помощью в связи с рождением ребенка, должен написать заявление и приложить к нему копию свидетельства о рождении ребенка. Заявление можно написать в произвольной форме (см. образец ниже).

    Образец 1 Заявление работника

    Приказ о выплате материальной помощи

    На основании локального нормативного акта и заявления работника директор издает приказ. Унифицированной формы такого документа нет, компания разрабатывает ее самостоятельно (образец приведен ниже).

    Образец 2 Приказ о выдаче матпомощи

    Обратите внимание : если компания не брала на себя обязанность выплачивать материальную помощь (например, нет положения о материальной помощи), директор вправе отказать работнику.

    Материальная помощь облагается налогами и взносами в особом порядке не так, как зарплата. Поэтому очень важно вычленить ее из совокупности зарплатных выплат работнику. Иначе в ходе любой проверки есть опасность, что инспектор приравняет эту выплату к зарплате, насчитает недоимку, пени за просрочку, а то и штраф.

    Чтобы избежать негативных последствий, уделите минуту внимания заполнению поля «назначение платежа/основание выдачи» в платежном поручении или расходном кассовом ордере. Укажите как можно полнее наименование платежа. Например, следующим образом: «Материальная помощь на основании приказа от 06.11.2015 № 55-к в связи с рождением 30 октября 2015 года ребенка, Варежкина И.Г. заявления работника от 06.11.2015 вх. № 69 в соответствии с пунктом 7.14.1 положения о порядке выплаты материальной помощи ».

    Не забудьте приложить к расходному документу заявление работника и копию свидетельства о рождении. Этого вполне достаточно.

    Разберемся, в чем же особенности налогообложения материальной помощи в связи с рождением ребенка.

    Налог на прибыль

    Материальную помощь при рождении ребенка компания выплачивает за счет собственных средств. То есть эти затраты не уменьшают облагаемую базу по налогу на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ ).

    Условия для освобождения от НДФЛ. В 2015 году НДФЛ с материальной помощи при рождении ребенка удерживается с учетом льготы. Она предусмотрена абзацем 7 пункта 8 статьи 217 Налогового кодекса.

    НДФЛ не удерживается, если выполняются следующие условия выплаты материальной помощи при рождении (усыновлении) ребенка (п. 8 ст. 217 НК РФ ):

    • - материальная помощь выдана единовременно;
    • - в течение первого года со дня рождения ребенка;
    • - в сумме, не превышающей 50 000 руб. одному из родителей по их выбору либо обоим родителям из расчета общей суммы 50 000 руб.

    Поскольку установлен предел не облагаемой НДФЛ суммы на обоих родителей, у сотрудника необходимо запросить справку с места работы второго родителя по форме 2-НДФЛ. Она подтвердитт сумму полученной матпомощи или, наоборот, что матпомощь не выплачивалась (письмо Минфина России от 24.02.2015 № 03-04-05/8495 ).

    В соответствии с Рекомендациями по заполнению формы 2-НДФЛ сведения о доходах, полученных физическими лицами в денежной и натуральной формах, по месяцам налогового периода отражаются в разделе 3 «Доходы, облагаемые по ставке __ %» справки.

    В заголовке раздела 3 справки указывают ставку налога для налоговых резидентов РФ — 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ ).

    Популярные вопросы

    Кодом 2762 как раз обозначают суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка.

    В графе «Сумма дохода» отражают всю сумму дохода (без налоговых вычетов) по указанному коду.

    СМОТРИТЕ В ЖУРНАЛЕ «ЗАРПЛАТА» В 2016 ГОДУ

    Образец заполнения формы 2-НДФЛ за 2015 год

    Поскольку материальная помощь к рождению ребенка облагается НДФЛ не в полной сумме (абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ ), в графе «Код вычета» напротив дохода с кодом 2762 должен быть указан код 508 из справочника «Коды вычетов» (приложение № 4 к приказу ФНС России № ММВ-7-3/611@).

    Кодом 508 обозначают вычет из суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка.

    Стандартный размер налогового вычета в связи с выдачей материальной помощи к рождению ребенка — 50 000 руб. Но если материальная помощь меньше этой величины, сумма вычета должна ей соответствовать, а не быть равной 50 000 руб, Например, материальная помощь — 20 000 руб. вычет тоже 20 000 руб.

    Образец 3 Фрагмент справки 2-НДФЛ

    • - выплачена единовременно;
    • - не превышает 50 000 руб. на каждого ребенка в расчете на каждого из родителей.

    30 октября 2015 года у юриста Г.О. Варежкина родился сын. 6 ноября работник написал заявление об оказании ему материальной помощи в связи с рождением ребенка.

    В компании действует положение о порядке выплаты работникам материальной помощи.

    В случае рождения ребенка документ предусматривает выплату работнику материальной помощи в размере 70 000 руб. Супруга работника нигде не работает.

    За ноябрь Г.О. Варежкину начислена зарплата в сумме 30 000 руб. По состоянию на 1 октября 2015 года совокупный доход Д.О. Варежкина равен 300 000 руб.

    В ноябре 2015 года Г.О. Варежкин написал заявление о предоставлении ему стандартного вычета по НДФЛ на сына. Это его первый ребенок.

    Ноябрь сотрудник отработал полностью. Работник является налоговым резидентом РФ.

    Компания применяет общие тарифы страховых взносов, а тариф взносов на случай травматизма равен 0,2%.

    В ноябре у работника, кроме зарплаты и материальной помощи, других доходов не было.

    Необходимо определить сумму НДФЛ и страховых взносов, подлежащих уплате за ноябрь 2015 года.

    С октября 2015 года Г.О. Варежкин имеет право на получение стандартного налогового вычета на первого ребенка в размере 1400 руб. (абз. 8 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    Вычет на ребенка может быть предоставлен работнику до момента, пока сумма его доходов не превысит 280 000 руб. (абз. 17 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    В октябре совокупная сумма выплат уже превысила 280 000 руб. поэтому компания не может предоставить работнику налоговый вычет на ребенка.

    Облагаемая база для расчета НДФЛ будет равна 50 000 руб. [30 000 руб. + (70 000 руб. – 50 000 руб.)].

    Сумма НДФЛ — 6500 руб. (50 000 руб. ? 13%).

    Сумма дохода работника, облагаемого страховыми взносами, за период с 1 января по 30 ноября 2015 года равна 350 000 руб. [(300 000 руб. + 30 000 руб.) + (70 000 руб. – 50 000 руб.)].

    Она не превысила предельные облагаемые базы для начисления страховых взносов:

    — в ПФР (350 000 руб. < 711 000 руб.);

    — ФСС РФ (350 000 руб. < 670 000 руб.).

    В ноябре с облагаемых выплат работнику будут начислены следующие страховые взносы:

    — в ПФР — 11 000 руб. [(30 000 руб. + 20 000 руб.) ? 22%];

    — ФФОМС — 2550 руб. [(30 000 руб. + 20 000 руб.) ? 5,1%].

    Взносы в ФСС РФ составили:

    — 1450 руб. [(30 000 руб. + 20 000 руб.) ? 2,9%] — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

    — 100 руб. [(30 000 руб. + 20 000 руб.) ? 0,2%] — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

    Бухгалтерский учет материальной помощи при рождении ребенка

    На выплату материальной помощи в связи с рождением ребенка компания может направить нераспределенную прибыль:

    Источник — прибыль прошлых лет. Выплата материальной помощи за счет прибыли прошлых лет должна быть одобрена общим собранием участников общества с ограниченной ответственностью или акционеров акционерного общества.

    Начисление материальной помощи за счет нераспределенной прибыли прошлых лет бухгалтер должен отразить проводкой: ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 73 .

    Источник — прибыль текущего года. Если материальная помощь работнику выдается за счет прибыли текущего года, разрешения учредителей (участников, акционеров) на это не требуется.

    Материальная помощь за счет прибыли текущего года в бухгалтерском учете отражается проводкой: ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 73 .

    Отвечаем на вопросы наших читателей на сайте электронного журнала «Зарплата» (e.zarp.ru/otvet )

    Вопрос. Нужно ли учитывать материальную помощь при расчете отпускных?

    Ответ. Материальную помощь не нужно учитывать при расчете отпускных.

    При начислении отпускных учитываются все виды выплат, которые предусмотрены системой оплаты труда. Материальная помощь не относится к оплате труда работников (п. 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 ).

    С уважением и пожеланием комфортной работы, Евгения Пикеева,

    эксперт Системы Кадры